发票开具的常见误区:票面格式开具有误、购买方信息有误、货物或应税劳务、服务名称栏填写错误、备注栏应填未填。即使这样可能还会有纳税人不小心掉进开错发票的坑里,如果真的开错发票了,怎么办呢?
纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
1、收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税且未记账;
3、购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以申请开具红字专用发票。
开具时发现有误的,可即时作废。如果跨月了无法作废,应收回原发票并注明“作废”字样或获取对方有效证明,然后直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。
悄悄告诉你,纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票哦,但是机动车销售统一发票除外。
作废操作方法:在增值税发票管理系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
好啦,今天的学习就到这里吧。希望各位牢记误区,永不掉坑!
11189">发票开具的常见误区:票面格式开具有误、购买方信息有误、货物或应税劳务、服务名称栏填写错误、备注栏应填未填。即使这样可能还会有纳税人不小心掉进开错发票的坑里,如果真的开错发票了,怎么办呢?
纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
1、收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税且未记账;
3、购买方未认证,或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以申请开具红字专用发票。
开具时发现有误的,可即时作废。如果跨月了无法作废,应收回原发票并注明“作废”字样或获取对方有效证明,然后直接开具红字增值税普通发票,再开具正确蓝字增值税普通发票。
悄悄告诉你,纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票哦,但是机动车销售统一发票除外。
作废操作方法:在增值税发票管理系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
好啦,今天的学习就到这里吧。希望各位牢记误区,永不掉坑!
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